Патрик Полит
ФНС опубликовала Письмо от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ с методическими рекомендациями для налогоплательщиков на УСН об исчислении и уплате НДС с 2025 года. В письме описаны все основные параметры налога и приведены практические примеры с наглядными расчетами.
ФНС напоминает, что для налогоплательщиков, у которых размер доходов в 2024 году превысит 60 миллионов рублей, с 01.01.2025 возникает обязанность по исчислению и уплате НДС, сдаче налоговых деклараций и выставлению счетов-фактур. Размер доходов оценивается отдельно для каждого года, однако обязанность может возникнуть и в середине периода, если пороговое значение будет превышено, - компания или ИП станут плательщиками НДС с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения.
НК РФ предлагает на выбор общеустановленную ставку (20%/10%) или льготную 5% или 7%, в случае, если налогоплательщик удовлетворяет критериям дохода (от 60 до 250 млн рублей для применения 5% и от 250 до 450 млн рублей для 7%) и готов применять выбранную ставку в течение 12 последовательных кварталов, а также не иметь возможности предъявить входной НДС к вычету.
В Письме также описаны переходные положения: в случае получения аванса без НДС в 2024 году и отгрузки в 2025 году НДС с аванса не начисляется. Однако если не будет подписано дополнительное соглашение об увеличении цены на сумму НДС, налог должен быть уплачен продавцом за счет собственных доходов, так как сумма договора признается суммой брутто.
Кроме того, входящий НДС, не учтенный в расходах за 2024 год, можно будет принять к вычету в 2025 году при применении общеустановленных ставок.
header.all-comments