Зураб Церетели zurab.tsereteli@rsp-i.com Сроки действия лицензий и других разрешительных документов будут автоматически продлены на 12 месяцев. Это касается в том числе лицензий на теле- и радиовещание, отдельных видов санитарно-эпидемиологических заключений, госрегистрации ветеринарных лекарств и разрешений на судовые радиостанции. При автоматическом продлении разрешений лицензиатам не нужно подавать заявления, уплачивать пошлины и сборы. Госорганы сами внесут изменения в реестры и базы данных. До конца 2023 г. продлевается возможность упрощения разрешительных процедур по решению госорганов. Речь идет о сокращении сроков предоставления услуг, обязательных требований и перечня документов, предоставляемых для получения разрешений, а также о временной отмене оценки соответствия обязательным требованиям. Соответствующее постановление Правительства вступило в силу 26.01.2023. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Министерство Финансов РФ направило предложение Турции и Объединёнными Арабскими Эмиратами начать переговоры по Соглашению об избежании двойного налогообложения. Страны Евразийского Экономического Союза договорились о переходе на налогообложение в e-commerce по стране назначения. СИДН с Турцией и ОАЭ С 2024 года могут вступить в силу изменения в Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с Турцией, а также может быть заключён СИДН с Объединёнными Арабскими Эмиратами (ОАЭ). На сегодняшний день с ОАЭ заключено только соглашение о налогообложении дохода от инвестиций и их финансовых и инвестиционных учреждений. Министерство Финансов РФ направило предложение Турции и ОАЭ начать переговоры по СИДН. Осенью 2022 года Министерство Финансов РФ начало подготовку перечня дружественных стран для пересмотра СИДН. Налогообложение в e-commerce В октябре 2022 г. страны Евразийскго Экономического Союза (ЕАЭС) договорились в целом об отказе от двойного налогообложения при взимании НДС в e-commerce (электронная торговля, коммерция) и взимании НДС в стране, где расположен потребитель (речь о b2c). Соглашение о внесении изменений в Договор о ЕАЭС о переходе на налогообложение в интернет-торговле товарами по стране назначения, должно быть согласовано странами – участницами ЕАЭС в течение 2023 г. Пока решение не принято, компании, торгующие в e-commerce, продолжают платить двойной НДС при поставках товаров в страны ЕАЭС. #Russia #Tax

Сергей Суханов sergej.suchanow@rsp-i.com Ратифицировано соглашение, устанавливающее порядок пересечения иностранцами и лицами без гражданства российско-белорусской границы. РФ и Беларусь взаимно признают визы и иные документы, дающие право на въезд и пребывание на их территории, а также отметки о пересечении внешней границы Союзного государства. Будет создана система информационного обмена с белорусской стороной о выданных и аннулированных разрешениях на въезд и пребывание, а также пересечении границ России и Белоруссии в пунктах пропуска. Соглашение, в частности, предусматривает, что иностранцы и апатриды, которые совершают въезд, выезд, пребывание и (или) транзитный проезд по территориям обоих государств в визовом режиме и имеют визу одной из этих стран, а также документ, удостоверяющий личность, вправе въезжать, выезжать, пребывать, следовать транзитом по России и Белоруссии в течение срока действия такой визы. Не допускается трудоустройство в Беларуси, при наличии только российского разрешения на работу. Федеральный закон вступает в силу 1 февраля 2023 г. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Евросоюз решил внедрить механизмы «Pillar 1» и «Pillar 2». Завершается четвёртый этап «амнистии капиталов» для физических лиц. Планируется разработка системы налогообложения для компаний в сфере высоких технологий. Обсуждается ставка налога на майнинг криптовалюты от 7,5% до 20%. Опубликован обзор практик устранения налоговых схем. Евросоюз повысит ставки в низконалоговых юрисдикциях Механизм «Pillar 2» может коснуться крупных российских групп компаний с выручкой более 750 млн евро, которые ведут деятельность в нескольких юрисдикциях. В Евросоюзе одобрили внедрение антиофшорных налоговых механизмов, разработанных Организацией экономического сотрудничества и развития для глобальных корпораций – «Pillar 1» и «Pillar 2» (Перечень решений Совета Европы, опубликован 15 декабря 2022). На территории Евросоюза планируется внедрение «Pillar 1» уже к концу 2023 года, а «Pillar 2» рекомендовано внедрить на общеевропейском уровне уже с 1 января 2024 г. Напомним, Pillar 1 предусматривает налогообложение глобальных компаний с выручкой более 20 млрд евро по месту получения ими доходов; Pillar 2 предусматривает повышение минимальной ставки налога на прибыль до 15% для холдингов с доходами от 750 млн евро. «Амнистия капиталов» Завершается четвёртый этап «амнистии капиталов», которая длилась с 14 марта 2022 г. по 28 февраля 2023 г. «Амнистия капиталов» предусматривает добровольное декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках из-за рубежа в обмен на сохранение гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности (Федеральный закон от 8 июня 2015 № 140-ФЗ, Федеральный закон от 9 марта 2022 г. № 48-ФЗ). Новая система налогообложения компаний в сфере высоких технологий Правительством России рассматривается возможность присоединения к Международной конвенции о налогообложении компаний в сфере высоких технологий, разрабатываемой Организацией экономического сотрудничества и развития по мандату стран «Большой двадцатки» после финализации работы по данной конвенции. Возможно будет разработана новая система налогообложения для таких компаний. Налог на майнинг Правительством РФ разрабатывается законопроект о ставке налога на деятельности по майнингу криптовалюты. Могут либо разработать налоговый режим, которым будет установлена ставка от 7,5% до 15%, либо установить обычную ставку по налогу на прибыль в размере 20%. В ноябре в Государственную Думу РФ был внесён законопроект №237585-8 (ссылка: https://sozd.duma.gov.ru/bill/237585-8#bh_histras), регулирующий в России процедуру майнинга криптовалют и ее последующей продажи. Форма налогообложения в рамках закона еще обсуждается. Обзор практик устранения налоговых схем Федеральная налоговая служба РФ подготовила обзор практики выявления и устранения налоговых схем в письме от 30 декабря 2022 г. N СД-4-18/17916@. К одним из наиболее эффективных мероприятий для формирования доказательной базы ФНС РФ отнесла: свидетельские показания на допросах; осмотр (обыск) территорий, помещений проверяемого лица, документов и предметов; обыск и выемка документов, в том числе электронной переписки; осмотр местности, иного помещения, предметов и документов, имеющих значение для уголовного дела, в том числе ноутбуков, компьютеров и иных электронных носителей информации. #Russia #Tax

Зураб Церетели zurab.tsereteli@rsp-i.com Президент установил временный порядок, по которому с 17 января общее собрание участников или акционеров, совет директоров и другие органы российских ООО или АО могут принимать решения. Правила вправе соблюдать те компании, которые отвечают всем следующим критериям: компания ведет бизнес в сфере энергетики, машиностроения или торговли; бенефициар и (или) контролирующее лицо компании находятся под санкциями, например, стран, совершающих недружественные действия; иностранным лицам, которые связаны с этими государствами, принадлежат доли в уставном капитале или акции компании в размере не более 50% его объема. То же касается ряда владельцев такого имущества, которых контролируют эти иностранные лица; выручка компании (группы лиц, куда она входит) от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг более 100 млрд руб. Речь идет о сумме за год до начала года, в котором орган компании принимает решение. Чтобы определить кворум и результаты голосования по повестке заседания органа компании, не нужно учитывать голоса, в частности лиц из данных стран. Такое положение вправе установить, например, отечественные участники или акционеры компании, большинством их голосов. Если это положение предусмотрели, орган принимает решение большинством голосов, которые учитывают. При этом неважно, что определяют учредительные документы, корпоративный договор и право, которое применяют к нему. Временный порядок действует до конца 2023 года. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Правительство готовит законопроект, в соответствии с которым российские пользователи иностранного программного обеспечения (ПО) смогут продолжать пользоваться ПО, правообладатели которого ушли из России. Разрабатываются несколько механизмов для обхода ответственности за нелегальное использование ПО. Ранее в августе 2022 года уже рассматривался законопроект в Государственной Думе №184016-8 о принудительной лицензии на объект авторского и смежного права, однако законопроект был отклонён в связи с недоработками. Пользователи, которые приобрели ПО, авторские права, лицензии у ушедших из России зарубежных компаний из недружественных государств на данный момент не имеют права продолжать пользоваться такими продуктами, а также не могут продлевать право использования. При дальнейшем использовании ПО пользователи нарушают права правообладателя и автоматически становятся «пиратами», в связи с чем возможно привлечение к административной и уголовной ответственности. Правительство рассматривает два механизма принудительного лицензирования авторского права и смежного права для пользователей, которые уже приобрели права и для пользователей, которые только намерены приобрести права пользования, но они недоступны на территории РФ. Первый механизм предусматривает возможность обращения пользователя в российский суд и запросить разрешение на продолжение использования такого ПО без лицензии в связи с тем, что правообладатель ушёл из России. Второй механизм предусматривает обращение российского пользователя в суд с пояснением причин в необходимости использовать иностранное ПО. Суд может выдать разрешение на использование иностранного ПО без согласия правообладателя. Для этого российский пользователь должен будет открыть счёт типа «О» на имя правообладателя и зачислять денежные средства за использование ПО. Денежные средства на счёте типа «О» будут храниться до востребования правообладателем. Международные соглашения по авторскому праву и смежному праву отсутствуют в мировой практике, соответственно законопроект будет считаться прецедентом. #Russia #Legal

Сергей Суханов sergej.suchanow@rsp-i.com Установлен порядок принятия решения о запрещении или об ограничении трансграничной передачи персональных данных уполномоченным органом, а также порядок информирования операторов о таком решении. Решение о запрещении или об ограничении принимает Роскомнадзор на основании поступивших представлений. Их могут направлять Минобороны, МИД, ФСБ и иные органы власти, уполномоченные Президентом или Правительством на обеспечение защиты экономических и финансовых интересов страны. Решения принимаются по уведомлениям операторов, направляемым в Службу или в ее территориальные органы по месту нахождения оператора. Они рассматриваются в течение 10 рабочих дней. Принятое решение направляется уполномоченному органу, подавшему представление, а также оператору не позднее дня, следующего за днем его принятия, любым доступным способом, позволяющим подтвердить факт его получения. Так, запрещается передавать ПД лицам, которые не принимают меры по защите ПД, деятельность которых запрещена в России или признана нежелательной. Ограничения устанавливаются, если содержание и объем ПД либо категории субъектов ПД не соответствуют цели передачи. Новый порядок вступает в силу 1 марта 2023 г. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com С 1 января 2023 года вступили в силу значительные изменения в Налоговый Кодекс РФ. Основные изменения коснулись сроков уплаты налогов и сдачи отчётности, существенные изменения внесены в страховые взносы, также вступила в силу обязанность применять единый налоговый счёт. #Russia #Tax

Зураб Церетели zurab.tsereteli@rsp-i.com До 31 декабря 2023 г. продлено действие моратория на привлечение к административной ответственности за ряд нарушений валютного законодательства, если требования не могут быть выполнены из-за антироссийских санкций. Перечень норм КоАП РФ, на которые он распространяется, дополнен. Также до конца 2023 г. продлено действие нормы о том, что протоколы об административных правонарушениях в связи с невыполнением правил поведения при ЧС или угрозе ее возникновения могут составлять должностные лица органов исполнительной власти регионов (по определенному перечню). Уточнен порядок привлечения к ответственности за непредоставление или нарушение сроков направления во ФСТЭК сведений о результатах присвоения объекту критической информационной инфраструктуры России одной из категорий значимости либо об отсутствии необходимости присвоения категорий. Будут наказывать в т. ч. за передачу недостоверных сведений. Размеры штрафов при этом не изменены. Одновременно введены штрафы за повторное совершение этого правонарушения. Для должностных лиц штраф составит от 50 тыс. до 100 тыс. руб., для юрлиц - от 100 тыс. до 200 тыс. руб. Соответствующий федеральный закон вступил в силу 19 декабря 2022 г. #Russia #Legal

Сергей Суханов sergej.suchanow@rsp-i.com В настоящее время в России применяются специальные экономические меры в отношении отдельных юрлиц, физлиц и находящихся под их контролем организаций. В частности, такими мерами являются: запрет совершать сделки с этими лицами; исполнять перед такими лицами обязательства по совершенным сделкам, если эти обязательства не исполнены или исполнены не в полном объеме. Перечень указанных лиц, дополнительные критерии отнесения к сделкам, совершение которых и исполнение обязательств, по которым запрещается, а также условие действия такого запрета установлены Постановлением Правительства РФ от 11.05.2022 N 851. Указом президента от 22 декабря 2022 г. N 942, вступившим в силу в тот же день, Правительство РФ уполномочено выдавать временные разрешения на совершение определенных сделок (операций, действий) с отдельными юрлицами, физлицами и находящимися под их контролем организациями, если в отношении названных лиц (организаций) применяются специальные экономические меры. Это правило применяется к правоотношениям, возникшим с 3 мая 2022 г. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Официально утверждены критерии оценки при принятии решения о выдаче разрешений на осуществление сделок по продаже активов российских компаний иностранными участниками, связанными с недружественными странами, а также по выплате прибыли (дивидендов). Министерство Финансов РФ (Минфин РФ) опубликовало на официальном сайте Выписку из Протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 22 декабря 2022 года № 118/1 (Выписка, Правительственная комиссия). Выписка касается установления критериев при принятии решения о выдаче разрешения Правительственной комиссией на осуществление сделок по продаже активов российских компаний иностранными участниками, связанными с недружественными странами. Ранее мы писали на эту тему в блоге RSP (ссылка: https://ru.rsp-i.info/post/rf221228r002), однако Выписка не была официально опубликована. Правительственная комиссия утвердила следующий перечень критериев оценки: наличие независимой оценки рыночной стоимости активов; продажа активов с дисконтом в размере не менее 50 % от рыночной стоимости соответствующих активов, указанной в отчете об оценке актива; установление ключевых показателей эффективности для новых акционеров (собственников); наличие рассрочки платежа на 1-2 года и (или) обязательство по осуществлению добровольного направления в федеральный бюджет денежных средств в размере не менее 10 % от суммы осуществляемой (исполняемой) сделки (операции). Кроме того, при принятии решений о выдаче организациям разрешений на выплату прибыли (дивидендов) иностранным участникам (акционерам) Минфин РФ и Банк России учитывают соблюдение следующих условий: размер выплачиваемой прибыли (дивидендов) составляет не более 50 % от размера чистой прибыли за предыдущий год; учёт результатов ретроспективного анализа выплаты прибыли (дивидендов) за прошлые периоды; готовность иностранных участников (акционеров) организации продолжать коммерческую деятельность на территории Российской Федерации; учет позиций федеральных органов исполнительной власти и Банка России об оценке значимости деятельности организации и влияния осуществляемой организацией деятельности на технологический и производственный суверенитет РФ, социально-экономическое развитие РФ (субъектов РФ); установление федеральными органами исполнительной власти ежеквартальных ключевых показателей эффективности для организаций; возможность выплаты прибыли (дивидендов) на квартальной основе при условии выполнения организацией установленных ключевых показателей эффективности. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Могут ввести запрет на заключение трудовых договоров или дополнительных соглашений к трудовым договорам на удалённую по некоторым профессиям для налоговых нерезидентов РФ. За подачу ложных сведений в счёте-фактуре или в налоговых деклараций будет уголовная ответственность. Трудовые ограничения Готовится законопроект, в соответствии которым могут ввести запрет на заключение трудовых договоров или дополнительных соглашений к трудовым договорам на удалённую работу по некоторым профессиям для налоговых нерезидентов. Перечень профессий должен быть определён Правительством РФ. По мнению представителей партии «Едина Россия» это позволит усложнить для граждан России нахождение за пределами России. Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций выступили против введения ограничений для IT-специалистов. Также министерство предложило ввести запрет для разработчиков, участвующих в проектах по созданию и развитию государственных информационных систем. На сегодняшний день считается, что доход от выполнения трудовой деятельности за рубежом — это доход от источников за пределами РФ, с которого налоговые нерезиденты РФ не уплачивают НДФЛ в РФ на основании пп.6 п.3 ст. 208 НК РФ. Если запрет вступит в силу, то это может сподвигнуть сотрудников вернуться в Россию, которые не готовы расторгать трудовые договоры с российскими компаниями. С другой стороны, если сотрудники будут не готовы вернуться в Россию и расторгнут договор с российской компанией, то возможны потери в виде НДФЛ для российского бюджета. В то же время готовится законопроект о внесении изменений в ст. 208 НК РФ, согласно которому удалённые сотрудники будут уплачивать НДФЛ в РФ независимо от места выполнения трудовой деятельности. То есть, те сотрудники, на которых не будет действовать запрет, в любом случае будут уплачивать НДФЛ в российский бюджет. Однако данная норма будет противоречить положениям действующих соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН), которые имеют приоритет над нормами национального законодательства. Например, согласно п.1 ст.15 СИДН с Германией заработная плата может облагаться налогом в государстве, на территории которой выполняется трудовая деятельность, за исключением положений п.2 ст.15 СИДН с Германией. Налоговые санкции В Государственную Думу РФ 21.12.2022 г. внесён законопроект №263208-8 о внесении изменений в Уголовный кодекс РФ (УК РФ) и Уголовно-процессуальный кодекс РФ (УПК РФ). В УК РФ будет введена статья 173.3 «Сбыт и (или) представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций». Счета-фактуры и налоговые декларации признаются подложными, если они оформлены с использованием подставных лиц либо незаконным использованием персональных данных и содержат заведомо ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав. Если деяния по данной статье повлекли крупный ущерб гражданам или организациям либо сопряжены с извлечением дохода в крупном размере, то наказывается штрафом в размере от 100 – 300 тыс. руб., либо принудительными работами на срок до четырех лет или лишением свободы на тот же срок Если деяния по ст. 173.3 УК РФ совершила организованная группа и это повлекло особо крупный ущерб, могут привлечь к принудительным работам на срок до пяти лет или лишению свободы на срок до семи лет со штрафом в размере заработка за пять лет. Ссылка на законопроект: https://sozd.duma.gov.ru/bill/263208-8 #Russia #Legal