Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Министерство Финансов РФ готовит законопроект о внесении изменений в НК РФ, в частности предлагается отнести доход сотрудника российской организации, полученный за выполнение трудовых функций за пределами РФ, к доходам от источников в РФ. Российские работодатели обязаны будут удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет РФ с такого вознаграждения. Данные нормы не распространяются на трудовые договоры с обособленными подразделениями российской организации, зарегистрированные за пределами РФ, а также на договоры с обособленными подразделениями иностранной организации, зарегистрированными в РФ. На сегодняшний день по общему правилу место налогообложения НДФЛ определяется по месту фактического выполнения трудовых обязанностей согласно ст. 208 НК РФ, если иное не предусмотрено НК РФ или международными соглашениями. Теперь Минфин РФ предлагает отнести на законодательном уровне все доходы дистанционных сотрудников, которые работают из-за рубежа, к доходам от источников в РФ. Также предлагается увеличить критерии для возникновения обязанности налоговых агентов по налогам. Например, возложить на брокеров, доверительных управляющих функции налоговых агентов физических лиц, которые получают доход от дивидендов по ценным бумагам, выпущенным зарубежными компаниями, в случае если такие дивиденды зачисляются на счёт у вышеуказанных профессиональных участников рынка ценных бумаг. Законопроект находится на стадии публичного обсуждения на официальном сайте Федеральный портал проектов нормативных правовых актов и пока не подан в Государственную Думу РФ на рассмотрение. Вступление в силу закона планируется с 1 января 2023 года. Ссылка на законопроект: https://regulation.gov.ru/projects#npa=124239 #Russia #Tax

Сергей Суханов sergej.suchanow@rsp-i.com Постановлением Правительства РФ дополнены особенности ввоза и маркировки продукции, подлежащей оценке соответствия обязательным требованиям. При ввозе на территорию России продукции, в отношении которой выданы или зарегистрированы сертификаты соответствия или декларации о соответствии обязательным требованиям для серийно выпускаемой продукции, подтверждение декларантом права использования таких документов таможенным органам не требуется. В 2021 г. кабмин установил порядок обязательного подтверждения соответствия продукции, подлежащей обязательной сертификации и декларированию соответствия. Речь идёт о товарах из единых перечней, утверждаемых Правительством до дня вступления в силу соответствующих техрегламентов. До 1 марта 2023 г. в отношении продукции, соответствие которой подтверждено в указанном порядке, допускается маркировка знаком обращения на рынке или знаком соответствия. Постановление вступило в силу 22 июля 2022 г. В Закон об основах госрегулирования торговой деятельности в России внесены поправки. Закрепили новую особенность импорта в РФ продукции, для оборота которой выдали сертификаты соответствия и (или) декларации о соответствии требованиям к серийным товарам. Декларантам не нужно подтверждать таможенным органам право использовать эти документы. До 1 марта 2023 года продукцию разрешили маркировать знаком соответствия или знаком обращения на рынке. Речь идет о товарах, соответствие которых подтвердили в спецпорядке. Ранее в Законе о техническом регулировании установили: на такую продукцию надо наносить знак обращения на рынке. При этом сохранили антикризисное правило о том, что до 1 марта 2023 года продукцию для оборота в РФ можно ввозить без маркировки. Закон вступил в силу 14 июля 2022 г. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com С российскими «недружественными» правообладателями будут рассчитываться, как и с иностранными правообладателями, через специальный счёт типа «О». Внесены поправки в статью 15.25 КоАП РФ, смягчающие штрафы за нарушение валютного законодательства, установлены случаи непривлечения к административной ответственности. Расчёты с «недружественными» правообладателями С российскими «недружественными» правообладателями будут рассчитываться как и с иностранными правообладателями. Положения Указа №322 от 27.05.2022 г. о временном исполнении обязательств перед «недружественными» правообладателями с использованием специального счёта типа «О» будет распространяться не только на иностранных «недружественных» лиц, но и на российских лиц, которые критикуют специальную военную операцию. В Указе №322 не во всех пунктах уточнялось, идет ли речь только об иностранных «недружественных» правообладателях либо и о российских в том числе. Официальные разъяснения размещены для ознакомления в письме Минэкономразвития России от 19 июля 2022 г. № 26614-КМ/Д01и. Ссылка на новость Указ о снижении штрафов за нарушение валютного законодательства Федеральным законом от 13.07.2022 г. № 235-ФЗ внесены поправки в статью 15.25 КоАП РФ, смягчающие штрафы за нарушение валютного законодательства, также установлены случаи непривлечения к административной ответственности. Согласно ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за незаконные валютные операции штраф составлял от 75%-100% от суммы незаконной сделки, либо от суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа. В отношении должностных лиц установлен штраф в размере от 20 000 до 30 000 руб. Согласно вышеуказанному Закону штраф за незаконные валютные сделки снижен до 20% - 40% от суммы незаконной валютной операции. Для должностных лиц установлен штраф от 20% - 40% от суммы незаконной валютной операции, но не более 30 000 рублей. #Russia #Legal

Зураб Церетели zurab.tsereteli@rsp-i.com Установлен порядок взаимодействия информсистемы работодателя и портала госуслуг. Порядок распространяется на работодателей, которые приняли решение об использовании своей информационной системы в целях осуществления электронного документооборота в сфере трудовых отношений. Порядок позволит обеспечить подписание электронного документа в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ, хранение электронного документа, фиксацию факта его получения сторонами трудовых отношений, размещение на портале Госуслуг документов, связанных с работой, оформленных в электронном виде без дублирования на бумажном носителе. Электронные кадровые документы будут размещаться в личном кабинете сотрудника на портале госуслуг и храниться в информсистеме организации. При этом даже при переходе на электронный документооборот работодатели и работники при желании по-прежнему смогут использовать и традиционный формат предоставления бумажных документов. Новый порядок вступает в силу 1 сентября 2022 г. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Федеральным законом от 14.07.2022 N 323-ФЗ внесены изменения в п.2 ст. 161 НК РФ – с 4 квартала 2022 г. будет действовать обязанность для российских компаний осуществлять функции налогового агента по НДС при приобретении электронных услуг по ст.174.2 НК РФ у иностранных компаний. Ранее Федеральная налоговая служба в письме от 30.03.2022 № СД-4-3/3807@ и Министерство Финансов РФ в письме от 10.06.2022 № 03-07-08/55372 рекомендовали российским покупателям электронных услуг у иностранных фирм исполнять функции налогового агента за иностранных контрагентов, затем рассчитываться с учетом уплаченного НДС. Необходимость внести изменения в НК возникла ввиду сложностей с перечислением денежных средств иностранными компаниями из-за рубежа в бюджет РФ. До внесения изменений иностранные компании обязаны были самостоятельно исчислять и уплачивать НДС в бюджет РФ. #Russia #Tax

Сергей Суханов sergej.suchanow@rsp-i.com Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2022 г. N 1174 расширен перечень товаров, на которые не распространяется временный запрет на вывоз из России. В частности, мера не затрагивает товары, предназначенные для помощи иностранным государствам, для проведения международных спортивных соревнований и выставок на территории России. На эти товары не распространяется временный разрешительный порядок вывоза из России в государства - члены ЕАЭС. Скорректирован перечень временно запрещённых к вывозу товаров. Например, из списка исключены перчатки, рукавицы и митенки из вулканизованной резины, используемые в медицине, хирургии, стоматологии или ветеринарии. Уточнён перечень товаров, в отношении которых временно введён разрешительный порядок вывоза. В частности, такой порядок теперь затрагивает компьютеры и клавиатуры. Кроме того, запрет на вывоз в определённые страны теперь распространяется на лом и отходы металлокерамики. Постановление вступило в силу 1 июля 2022 г. Приказом Министерства промышленности и торговли РФ от 3 июня 2022 г. N 2299 из списка товаров, разрешенных для параллельного импорта исключены товары правообладателей, гарантировавших поставки в Россию (например, Duracell, Merries). Одновременно в список включены товары компаний, прекративших поставки (BMW, Siemens, Komatsu, Isuzu и др.). Приказ вступил в силу 5 июля 2022 г. #Russia #Legal

Николай Кнорр nikolai.knorr@rsp-i.com Геополитическая «турбулентность» серьезно трансформирует бизнес-среду, и на фоне политической и экономической нестабильности бизнес всё больше задумывается о релокации своих компаний из одних стран в другие. Так, в последние полгода Казахстан стал особо популярен для релокации бизнеса из России и Беларуси. Все больше процессом релокации заинтересованы компании, работающие в международном формате. Релокация – это физический переезд бизнеса для снижения производственных издержек. Процедура включает в себя регистрацию юридического лица или открытие филиала, открытие банковского счета, переезд собственников, работников, а в некоторых случаях и производства. Сегодня релокация бизнеса становится ответом на экономические санкции, в условиях которых предприниматели не могут полноценно вести бизнес, когда отключены сервисы, затруднены транзакции и усложнена логистика. Казахстан уже давно активно работает над созданием благоприятных условий для развития бизнеса на своей территории и привлекает иностранный бизнес упрощенной процедурой регистрации юридических лиц. Согласно показателям международного рейтинга Doing Business 2021, он занимает 21-е место среди 190 стран по легкости ведения бизнеса. Релокация является сложным процессом, и чтобы иностранному предпринимателю добиться успеха, а также воспользоваться всеми преимуществами выхода на рынок Казахстана — необходимо разбить данный процесс на этапы и последовательно их выполнить. Мы выделяем следующие 5 основных этапов процедуры релокации: 1 этап - Регистрация юридического лица. Как показывает наша практика, среди иностранных предпринимателей наибольшей популярностью пользуется такая форма регистрации бизнеса, как Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО). Зарегистрировать ТОО в Казахстане имеют право граждане Республики Казахстан; иностранцы, имеющие вид на жительство в Казахстане; иностранцы, не имеющие вида на жительства в Казахстане, но имеющие визу бизнес-иммигранта; иностранные юридические лица. В случае если учредителями будут выступать иностранные физические лица, то ещё до регистрации ТОО каждому учредителю необходимо оформить индивидуальный идентификационный номер (ИИН), а также получить визу бизнес-иммигранта категории «С5» (данное требование о наличии бизнес-визы не распространяется на граждан государств-членов ЕАЭС). Для регистрации ТОО необходимо: 1) определиться с наименованием, которое не будет дублироваться с уже зарегистрированными; 2) выбрать юридический адрес (можно зарегистрировать ТОО по домашнему адресу учредителя, арендовать или купить нежилое или офисное помещение). 3) выбрать виды деятельности из Общего классификатора видов экономической деятельности (ОКЭД) и определить категорию масштабности бизнеса (малый, средний или крупный бизнес); 4) определить размер уставного капитала в зависимости от масштабов деятельности и режима налогообложения; 5) определиться с кандидатурой исполнительного органа, согласовать условия трудового договора; 6) подготовить и подписать документы для учреждения ТОО (решение о создании ТОО, устав, учредительный договор при наличии двух и более учредителей) и назначения исполнительного органа (трудовой договор, приказ о назначении); 7) зарегистрировать ТОО в Центре обслуживания населения или через портал электронного правительства Egov.kz. 2 этап - Открытие банковских счетов и получение доступа к надежному банковскому обслуживанию. В Казахстане на сегодняшний день функционирует 22 банка. Для открытия банковских счетов в зависимости от политики выбранного Банка необходимо либо лично, либо через представителей по доверенности обратиться в отделение и предоставить полный пакет документов. Мы рекомендуем ещё на стадии регистрации компании определиться с Банком, в котором будут открываться расчетные счета. Следует учитывать, что в последние месяцы из-за репутационных рисков некоторые банки отказываются сотрудничать с компаниями, учредителями которых выступают физические или юридические лица из России и Беларуси. 3 этап - Налоговое планирование. С момента регистрации в казахстанской юрисдикции компания становится налогоплательщиком, что подразумевает сдачу месячных, квартальных, полугодовых или годовых отчётов в налоговые органы. Режим налогообложения зависит от оборотов, прибыли и отрасли деятельности бизнеса. В Казахстане предусмотрено два режима налогообложения: общеустановленный режим и специальный режим. Общеустановленный налоговый режим включает: корпоративный подоходный налог (для юридических лиц) — 20% от налогооблагаемого дохода за минусом вычетов ли индивидуальный подоходный налог (для ИП) в размере 10%; НДС — 12% (если превышен минимальный оборот); социальные отчисления и взносы. Специальные налоговые режимы действуют на ограниченные виды деятельности и бывают следующих видов: на основе упрощенной декларации — налог 3% от установленной прибыли, а также социальные отчисления и взносы; на основе патента — для сферы торговли ставка налога 2%, для других сфер, а также при торговле по безналичной оплате — 1%; на основе фиксированного вычета — рассчитывается как общеустановленный, но особенность в том, что можно применить дополнительный фиксированный вычет; на основе специального мобильного приложения e-Salyq Business. Это новый режим, действующий с 01 января 2022 года только для ИП без работников. 4 этап – Переезд и легализация персонала. В рамках процедуры релокации иностранному предпринимателю следует также принять решение в отношении имеющегося штата работников. В случае принятия решения о релокации персонала и получения согласия от сотрудников на переезд в другую страну, собственнику бизнеса необходимо решить большое количество организационных и бытовых вопросов. Отдельного внимания заслуживают вопросы миграционного и трудового законодательства, т.к. в определенных случаях может потребоваться получение квоты на привлечение иностранной рабочей силы, получение разрешений на работу и оформление виз. 5 этап - Запуск бизнеса. Р елокация бизнеса в казахстанскую юрисдикцию потребует налаживание производства, торговли или процесса оказания услуг на новом месте. Предприниматели должны быть готовы к тому, что с высокой долей вероятности может возникнуть необходимость в выстраивании технологических, организационных и управленческих процессов «с нуля» с учетом специфики казахстанского бизнеса. Релокация бизнеса, перевод производства и изменения в структуре бизнеса – серьезные вызовы для любой компании, которые требуют системного и профессионального подхода, четкого понимания целей, методов, финансовых и юридических аспектов решения каждой задачи. Как бы хорошо иностранные предприниматели не были знакомы со спецификой казахстанского бизнес-рынка, все равно при релокации возникает множество как юридических, так и технических, языковых и бытовых вопросов. Мы рекомендуем доверить решение многочисленных вопросов специалистам с опытом успешной релокации бизнеса, что поможет иностранным предпринимателям минимизировать потери времени и денег. #Kazakhstan #Legal #Tax

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com В Правительстве РФ вернулись к разработке Законопроекта № 1172553–7 по реформированию института банкротства с учётом сложившейся экономической ситуации в России и в мире. Законопроект был внесён на рассмотрение в Государственную Думу РФ ещё 17.05.2021 г. и до сих пор находится на рассмотрении в первом чтении. В пояснительной записке к Законопроекту указано, что Законопроект направлен на комплексное реформирование института несостоятельности (банкротства), в том числе на расширение практики применения реабилитационных механизмов в отношении юридических лиц, и предусматривает введение новой вариативной реабилитационной процедуры - реструктуризации долгов. Предлагается отказаться от таких процедур банкротства, как наблюдение, финансовое оздоровление и внешнее управление, ограничившись применением одной реабилитационной и одной ликвидационной процедуры банкротства. К 19 августа 2022 года ожидается представление предложений в Законопроект от Федеральной налоговой службы и Министерства экономического развития РФ для рассмотрения Законопроекта во втором чтении. Планируется провести оценку финансового состояния компаний в конце августа или начале осени 2022 г., после чего Законопроект будет дорабатываться с учётом полученных результатов. Бизнес в лице Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) также выступил с инициативой принять участие в разработке данного Законопроекта. РСПП предлагают внести изменения в механизм саморегулирования деятельности арбитражных управляющих (СРО) и самой процедуры реструктуризации долгов. По мнению бизнеса концептуальная проблема законодательства о банкротстве состоит в том, что при подаче заявления о банкротстве должник отстраняется от управления организацией, что приводит либо к признанию банкротом, либо к введению внешнего управления. Бизнес предлагает также предусмотреть возможность подачи заявления о реструктуризации долгов, во время которой органы управления не будут отстраняться от управления организацией. #Russia #Legal

Зураб Церетели zurab.tsereteli@rsp-i.com Пользователями российских недр могут быть только юрлица, созданные по российскому законодательству, ИП - граждане России, если иное не установлено федеральными законами. Право пользования недрами досрочно прекращается при невыполнении условий обязательного перехода права пользования участками недр и переоформления лицензии. Субъекты естественной монополии в области ж/д транспорта, а также их контрагенты с которыми монополистами заключены гражданско-правовые договоры, без аукциона могут получить право пользования участком недр местного значения для разведки и добычи общераспространенных полезных ископаемых, необходимых для строительства, реконструкции и капремонта объектов инфраструктуры ж/д транспорта общего пользования. Закон вступил в силу 28 июня 2022 г. В течение 30 дней Роснедра уведомят иностранных недропользователей о необходимости перехода права пользования участком недр к созданному российскому юрлицу и переоформления на него лицензии. Такое юрлицо должно быть создано в течение 90 дней после получения уведомления. Созданное российской юрлицо должно подать заявку на переоформление лицензии с приложением необходимых документов. Между иностранной и российской компаниями заключается договор о передаче на возмездной основе имущества или имущественных прав для ведения деятельности. При недостижении соглашения условия передачи будут установлены по решению арбитражного суда по месту нахождения участка недр.. #Russia #Legal

Patrick Pohlit patrick.pohlit@rsp-i.com Президент РФ подписал Указ от 05.07.2022 №430, согласно которому отменено требование об обязательной репатриации валютной выручки в РФ, а также уточнено, что на счета, открытые в иностранных банках, нельзя зачислять дивиденды для ООО, АО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов. Президент РФ подписал Указ от 05.07.2022 № 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации", согласно которому: к п. «б» ст. 3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79 – запрещено зачисление резидентами иностранной валюты на иностранные счета, если зачисление иностранной валюты и осуществление переводов денежных средств связаны с перечислением резидентами денежных средств, полученных в виде дивидендов по акциям российских АО либо при распределении прибыли российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов. требования ст. 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ об обязательной репатриации в РФ иностранной и российской валюты по внешнеторговым договорам должна исполняться в размере не менее суммы валюты, подлежащая обязательной продаже. С 10.06.2022 г. резидентам разрешено продавать иностранную валюту, полученную по внешнеторговым контрактам, в размере 0%. Соответственно репатриация валютной выручки временно отменена. Указ вступил в силу с момента официальной публикации – 05.07.2022 г. #Russia #Legal

Сергей Суханов sergej.suchanow@rsp-i.com частности, закреплен механизм "прямого действия" решений Совета Безопасности ООН, согласно которому меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества лиц, включенных в перечни организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, распространению оружия массового уничтожения, определенные решениями Совета Безопасности ООН, финансовыми организациями должны будут применяться незамедлительно, но не позднее 20 часов с момента получения уведомления Росфинмониторинга о принятии соответствующих решений. Указанное уведомление Росфинмониторинг направит финансовым организациям в срок до 4 часов с момента непосредственного размещения решений Совета Безопасности ООН на его официальном сайте в сети "Интернет". Вносятся изменения в ст. 52 Закона об использовании атомной энергии, в п. 3.1 ст. 25 Закона о железнодорожном транспорте, в п. 5 ч. 1 ст. 10 Закона о транспортной безопасности. В приведенных нормах в настоящее время в качестве требования для осуществления трудовой функции указано на невключение лица в перечень организаций и физлиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму. Поскольку включенные в указанный перечень лица в связи с решениями международных организаций по противодействию терроризму будут отражаться в перечнях организаций и физических лиц, составленных во исполнение решений Совета Безопасности ООН, законодательные акты дополняются требованием о включении лиц и в эти перечни. В пояснительной записке к законопроекту отмечалось, что описанные изменения не предполагают введение новых требований, а лишь сохраняют действующие, и по своей сути носят технический характер. Организации, предпринимателей, адвокатов, нотариусов и других лиц, подпадающих под "антиотмывочный" закон, обязали принимать меры по замораживанию (блокированию) денежных средств и иного имущества незамедлительно, но не позднее 20 часов с момента получения уведомления Росфинмониторинга о принятии Советом Безопасности ООН решений по вопросам предупреждения терроризма и распространения оружия массового уничтожения. Адвокаты, нотариусы, доверительные собственники (управляющие) иностранной структуры без образования юрлица, исполнительные органы личного фонда, имеющего статус международного фонда (кроме международного наследственного фонда), и лица, оказывающие юридические и бухгалтерские услуги, должны информировать Росфинмониторинг о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества. Также усовершенствованы обязательный контроль, использование личного кабинета на официальном сайте Росфинмониторинга, внесены другие изменения для устранения недостатков, выявленных по результатам мониторинга правоприменения законодательства о ПОД/ФТ. Закон вступает в силу 1 декабря 2022 г. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com На фоне глобальных экономических изменений для сдерживания продуктовой инфляции представители торговой отрасли обратились в Федеральную налоговую службу РФ с просьбой поддержать бизнес и предоставить новые налоговые послабления по НДС, налогу на прибыль, социальным взносам. К послаблениям относятся снижение НДС на социально значимые товары, отсрочка на выплаты социальных взносов, внесение изменений в механизм признания расходов по налогу на прибыль в случае кражи товаров, также ритейлеры просят продлить срок уплаты налогов на год. Однако пока от ФНС РФ не поступило официального ответа на данную просьбу. Инфляция по данным Банка России в апреле 2022 г. достигала 20%, в мае - 17,1%. На сегодняшний день НДС на продовольственные товары составляет 13%, однако по мнению ритейлеров это высокая ставка при вышеуказанных показателях инфляции. Налоговые послабления по мнению бизнеса позволят сдержать цены на социально значимые продовольственные товары, а также освободить денежные средства для пополнения оборотных средств, так как одним из факторов повышения цен является необходимость брать кредиты по высоким ставкам из-за нехватки свободных денежных средств. #Russia #Tax