Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Федеральная налоговая служба России (ФНС) выступила с критикой чрезмерного, зачастую необоснованного и, следовательно, неправомерного вызова налогоплательщиков налоговыми органами. В связи с этим ФНС выпустила два письма в адрес территориальных налоговых органов с целью пресечения данного злоупотребления. В Письме ФНС РФ от 2 декабря 2021 г. N ЕА-4-15/16838 «О направлении уведомлений о вызове налогоплательщика в налоговый орган в рамках пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ» описаны виды нарушений территориальными инспекциями. В дополнение, в целях исключения неправомерного вызова налогоплательщиков на основании пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ, ФНС РФ призывает обеспечивать соблюдение налогового законодательства РФ и описывает правомерные действия, которые можно осуществлять в рамках соответствующих статей – пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ, ст. 93 и 93.1 НК РФ, п.3. ст. 88 НК РФ. В Письме ФНС РФ от 23.12.2021 N СД-4-2/18103@ «Об усилении контроля за истребованием документов (информации)» описываются выявленные случаи нарушений территориальными ФНС РФ, в частности направление требований о предоставлении документов (информации) не по установленной форме, требование документов, которые не относятся к налоговой проверке или выходят за рамки сроков проверки. Данным письмом поручено усилить контроль за составлением и направлением требований на территориальном уровне с целью исключить нарушения со стороны территориальных инспекций и жалобы налогоплательщиков на неправомерные требования. #Russia #Tax

Сергей Суханов sergej.suchanow@rsp-i.com Участниками эксперимента станут Минэкономразвития, Центральный Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства (Корпорация МСП) и некоторые другие министерства и ведомства. В рамках эксперимента сервисы для субъектов малого и среднего предпринимательства будут объединены в новой экосистеме на базе цифровой платформы. Она обеспечит адресный подбор, а также предоставление услуг, которые требуются на разных этапах развития бизнеса, без личного присутствия предпринимателей. Предполагается, что у каждого пользователя платформы будет свой цифровой профиль. В зависимости от стадии развития и потребностей предпринимателя ему будут предлагаться различные федеральные и региональные инструменты поддержки и сервисы, такие как «Старт бизнеса», «Налоговые услуги», «Получение кредита», и «Законодательный бизнес-дайджест». Работа экосистемы позволит решить такие распространённые проблемы, как недостаток информации о существующих мерах поддержки, а также обязанность собирать новый пакет документов при каждом обращении. #Russia #Legal

Сергей Суханов sergej.suchanow@rsp-i.com Постановление Правительства РФ от 14 декабря 2021 г. N 2284 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам продления действия разрешений и иных особенностей в отношении разрешительной деятельности в 2022 году" Действие разрешительных документов в ряде сфер и отраслей решено в 2022 г. продлевать автоматически. Речь идет о социально значимых отраслях, в том числе медицине, фармацевтике, а также сфере образования, транспорта, экологии и строительства. Органам власти дано право при необходимости использовать дистанционные средства контроля при получении, переоформлении, продлении разрешений. При выдаче лицензий и иных разрешений в 2022 г. перечень обязательных требований к заявителям может быть сокращен. Выездные проверки допускается проводить дистанционно. Еще 12 месяцев будут действительными документы, срок которых истекает в 2022 году. В их числе: - лицензии на продажу алкоголя магазинами в системе tax free; - договоры водопользования; - решения о предоставлении водных объектов в пользование. Продлевалось ли автоматически действие данных документов ранее, значения не имеет. На год увеличен срок действия разрешения на строительство, если он истекает до 1 января 2022 года. До 1 марта 2022 года продлили аккредитацию образовательных программ, свидетельства по которым перестают действовать в начале года. Постановление вступает в силу 1 января 2022 г., за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Решением Совета Евразийской Экономической Комиссии внесены изменения в технический регламент Таможенного Союза в отношении тракторов, прицепов, компонентов к ним. Основной задачей изменений является упрощение торгового оборота между странами-участницами ЕАЭС и укрепление их позиций на международном рынке. Этим решением от 29.10.2021 №127 внесены изменения в технический регламент Таможенного Союза (далее – ТС) «О безопасности сельскохозяйственных и лесохозяйственных тракторов и прицепов к ним» (ТР ТС 031/2012) (далее – Решение, Технический регламент). Пунктом 4 Решения в статью 2 Технического Регламента добавлены новые термины (понятийный аппарат), а также уточнено, что Технический регламент не распространяется на малогабаритные тракторы, прицепы к ним и прочее. Скорректирован порядок подтверждения соответствия требованиям Технического регламента. Перед выпуском в обращение на территории ТС тракторы, прицепы, компоненты должны пройти подтверждение соответствия требованиям Технического регламента. Теперь при проведении работ по сертификации возможно применять сообщения об официальном утверждении типа компонентов, однако у производителя должны быть в наличии протоколы испытаний от аккредитованной лаборатории. Данное новшество должно упростить процедуру сертификации продукции, снизить финансовые и временные затраты. Также уточнены требования безопасности к конструкциям тракторов и прицепов, перечень компонентов тракторов и прицепов, на которые распространяются требования Технического регламента. Вышеописанные изменения в соответствии с Решением вступят в силу после 18.05.2022 года (180 дней после официального опубликования от 19.11.2021 года на официальном сайте ЕАЭС: https://docs.eaeunion.org/docs/ru-ru/01430574/err_19112021_127). #Russia #Legal

Зураб Церетели zurab.tsereteli@rsp-i.com С 1 марта 2022 г. работодатель будет обязан информировать работников об их трудовых правах, включая права на безопасные условия и охрану труда. Министерство труда и социальной защиты утвердило формы (способы) информирования работников и примерный перечень информационных материалов. В частности, информация может доводиться: в визуальной/печатной форме - коллективные договоры, отраслевые соглашения, периодические корпоративные издания, листовки, буклеты и плакаты; посредством видеоматериалов - видеоролики, программы на корпоративном телевидении; с помощью интернет-ресурсов - сайты работодателя, Минтруда, Роструда, региональных органов власти по труду, справочные правовые информсистемы. Работодатель может применять любые перечисленные способы по отдельности или совместно, а также иные предусмотренные законом формы информирования. Примерный перечень информационных материалов устанавливает какие материалы относятся к той или иной форме информирования. Приказ вступает в силу 1 марта 2022 г. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Министерство Финансов РФ (далее - Минфин РФ) представил чёрный список стран, где государственная поддержка российских компаний может быть прекращена с 2023 года, если доля прямого или косвенного участия превышает 25%, включая Кипр, Мальту, Швейцарию, Гонконг, Сингапур, штат Делавэр США. Люксембург и Нидерланды не вошли в данный список. Минфин РФ в 2020 году начал изменять соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН), например, уже изменены СОИДН с Кипром и Мальтой, со Швейцарией Минфин РФ ещё ведёт переговоры по повышению налогов на дивиденды и проценты по займам, уплачиваемые из РФ. Список разработан с целью запретить государственную поддержку с 2023 года, предоставляемую организациям, доля которых более чем на 25% прямо или косвенно принадлежит компаниям, зарегистрированным на офшорных территориях. На сегодняшний день, согласно п. 15 ст. 241 Бюджетного Кодекса РФ, от государственной поддержки ограничили компании, доля которых более чем на 50% принадлежит компаниям, расположенным на офшорных территориях. Перечень таких государств и территорий утверждён Приказом Минфина РФ от 13.11.2007 N 108н. Для того, чтобы продолжать получать государственную поддержку российские организации с иностранным участием рассматривают варианты отказа от транзитных юрисдикций (офшоров), например, изменение корпоративной структуры путём исключения из структуры офшорных юрисдикций из списка Минфина РФ. #Russia #Tax #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Верховный суд РФ предложил передать право взыскивать налоговые долги с физических лиц во внесудебном порядке Федеральной налоговой службе, что разгрузит суды, но может негативно отразиться на налогоплательщиках. На данный момент статьёй 48 НК РФ предусмотрено взыскание налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, только в судебном порядке. Предполагается, что налоговая служба будет направлять решение о взыскании долгов напрямую приставам, которые в свою очередь смогут списывать до 50% заработной платы должника. Это позволит уменьшить нагрузку на судебную систему и позволит сэкономить налоговой службе на судебных расходах, которые зачастую превышают мелкие налоговые задолженности. Однако существует большой риск для налогоплательщиков, который состоит в том, что налоговые программы зачастую работают некорректно и возможны излишние взыскания, которые могут привести к спорам с налоговыми органами в суде. Новый порядок предполагает направление решения о взыскании налогов непосредственно приставу без участия суда. В суды дела о взыскании будут направляться только в случае несогласия налогоплательщика с решением налогового органа, на которое налогоплательщик вправе подать возражение в течение месяца с момента получения такого решения. #Tax #Russia

Зураб Церетели zurab.tsereteli@rsp-i.com Подписан закон о создании единой информационной системы обо всех отмененных доверенностях. Сведения о совершенной в простой письменной форме отмене доверенности будут вноситься в электронный реестр распоряжений об отмене доверенностей. Закрепляется презумпция осведомленности об отмене такой доверенности на следующий день после внесения соответствующих данных в реестр (если лица не извещены ранее). Сведения об отмене доверенностей (как в нотариальной, так и в простой письменной форме) будут предоставляться Федеральной нотариальной палатой ежедневно, круглосуточно и бесплатно через Интернет всем желающим. Федеральный закон вступает в силу 29 декабря 2021 г. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com С 2022 года вводится ответственность для организаций финансового рынка и их клиентов за представление неполной или недостоверной информации по автоматическому обмену финансовой информацией. Также крупный бизнес направил в Правительство РФ инициативу о защите от последствий глобальной налоговой реформы. С 1 января 2022 года вступает в силу Федеральный закон № 380-ФЗ от 29.10.2021 года «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Закон). Данный Закон вносит уточнения в отношении автоматического обмена финансовой информацией (CRS). Напомним, что на российские организации финансового рынка (ОФР) распространяются требования по представлению информации о своих клиентах - иностранных налоговых резидентах в связи с действующими положениями главы 20.1 НК РФ и Федерального закона от 28.06.2014 №173-ФЗ. Федеральная налоговая служба осуществляет отдельное взаимодействие с российскими и иностранными ОФР. В частности, для ОФР за представление неполной или недостоверной информации в отношении их клиентов вводится ответственность в виде штрафа в размере 25 000 рублей за каждый факт нарушения. А также если такое нарушение совершено умышленно, то штраф увеличивается до 100 000 рублей за каждый факт нарушения. Однако ОФР освобождаются от ответственности, если нарушение произошло по вине клиента. В таком случае ответственность несёт непосредственно клиент и ему грозит штраф в размере 10 000 рублей, если это физическое лицо, 25 000 рублей для юридических лиц за каждый факт нарушения по каждому договору. За умышленное нарушение штрафы могут быть увеличены в два раза. Также Российский союз промышленников и предпринимателей (крупный бизнес) выступил с инициативой о необходимости предусмотреть защиту от последствий глобальной налоговой реформы, предложенной Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). По мнению крупного бизнеса в результате данной реформы крупному бизнесу придётся уплачивать налоги от пользования российскими недрами за рубежом. Необходимо учесть специфику деятельности добывающих компаний, некоторые из предложений ниже: исключить выручку от добычи полезных ископаемых и финансовой деятельности из расчёта порогового значения оборота в размере 20 млрд. Евро (в отношении механизма Pillar 1); исключить риск распространения правила выравнивания налоговых ставок по странам до минимальной ставки налога на прибыль 15% на международные группы компаний, которые применяют льготные налоговые режимы, установленные национальным законодательством, получают субсидии от государства и прочее (в отношении Pillar 2). #Russia #Tax

Сергей Суханов sergej.suchanow@rsp-i.com Совет ЕЭК установил новый порядок ввоза в ЕАЭС продукции, подлежащей обязательной оценке соответствия. Определена продукция, при ввозе которой необходимо представлять в таможенные органы документы об оценке соответствия. Перечислены документы, необходимые декларанту для подтверждения мер технического регулирования. Сокращен перечень таможенных процедур, при помещении под которые требуются документы об оценке соответствия. Ограничен перечень лиц, которые могут использовать документы об оценке соответствия продукции серийного производства при таможенном декларировании. При ввозе определенных категорий товаров или в специальных целях не требуется представлять таможенным органам документы об оценке соответствия. Новый порядок вступает в силу 30.01.2022. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Для России присоединение к международной фискальной реформе, разработанной Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), будет во многом выгодно. Будут пересмотрены условия международных налоговых соглашений в пользу РФ. Также бюджет пополнится за счёт иностранного налога на прибыль. Напомним, ОЭСР разработала два механизма фискальной реформы - Pillar 1 и Pillar 2 в рамках Соглашения от 01.07.2021, с изменениями от 08.10.2021 г. К данному Соглашению присоединились страны Большой двадцатки (G20), в которую входит Россия. Pillar 1 предусматривает перераспределение прав на налогообложение прибыли между юрисдикциями в условиях цифровой экономики в отношении крупных Международных Корпораций с выручкой более 20 млрд. евро. Pillar 2 определяет условия применения глобальной минимальной ставки по налогу на прибыль в размере 15%. Основной целью соглашения является борьба с офшорами и размывание налоговой базы. В случае реализации Pillar 2 придётся пересмотреть условия всех соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН), которые заключены между Россией и другими странами. Одним из основных изменений, согласно механизму Pillar 2, является повышение до 9% налоговой ставки налога у источника на выплату процентов, роялти и прочих аналогичных платежей иностранным компаниям. Дивиденды не входят в данный перечень. Существует риск того, что в результате применения Россией правил Pillar 2, налог у источника будет удерживаться и уплачиваться на территории РФ, тогда как на сегодняшний день многие СОИДН предусматривают освобождение от уплаты на территории РФ налога у источника на выплату процентов, роялти и прочих аналогичных платежей. Также Pillar 2 предусматривает установление минимального порога в размере 15% по налогу на прибыль, что позволит пополнять бюджет РФ за счёт дочерних компаний крупных российских холдингов, которые зачастую зарегистрированы в иностранных низконалоговых юрисдикциях. Это возможно при условии, если материнская компания зарегистрирована в РФ, а ставка по налогу на прибыль ниже 15%. #Russia #Tax

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Изменение НДС. Налоговые поручения Президента Государственная Дума РФ приняла Законопроект в первом чтении, который упростит подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте товаров морским и речным транспортом. Президент РФ поручил внести изменения в отношении инвестиционного налогового вычета за долгосрочное инвестирование в российские ценные бумаги. НДС Государственная Дума приняла в первом чтении 17.11.2021 г. Законопроект № 1237255-7 о внесении изменений в ст. 165 НК РФ, который позволит упростить порядок подтверждения ставки НДС 0%. Данный Законопроект позволит упростить документальное подтверждение нулевой ставки НДС при оказании услуг по международной перевозке речными, морскими судами товаров, экспортируемых из РФ. Предлагается отменить требование об обязательном наличии отметки таможенного органа. Эти изменения направлены на увеличение экспорта и поддержку импортозамещения. Законопроект подготовлен на основании Общенационального плана действий по восстановлению роста экономики, занятости доходов населения и т. д. Дополнительная защита инвестиций На инвестиционном форуме ВТБ президент РФ В. В. Путин поручил внести изменения в налоговое законодательство по НДФЛ и добавить налоговый вычет за долгосрочное инвестирование в российские ценные бумаги. Кроме того, планируется разработать защитный механизм инвестиций в российские ценные бумаги по аналогии с системой страхования банковских вкладов (гарантированная выплата вкладчикам из специального фонда, в случае прекращения деятельности банка), то есть предусмотреть возможность страхования таких инвестиций. По мнению Правительства РФ вышеуказанные механизмы стимулирования позволят увеличить источники финансирования инвестиционных проектов, а также приносить стабильный доход частным инвесторам. Сейчас в Налоговом Кодексе РФ (НК РФ) в соответствии со ст. 219.1 предусмотрен инвестиционный вычет при открытии Индивидуального инвестиционного счёта . С 2021 года внесено изменение в ст. 210 НК РФ – до 2021 года в п.3 ст. 210 НК РФ было указано, что налоговая база определяется в отношении доходов, на которые предусмотрена ставка 13% (п.1 ст. 224 НК РФ). С 2021 года привязку к ставкам убрали. Теперь использовать вычет возможно в зависимости от вида доходов налогоплательщиков - п. 3 ст. 210 НК РФ. Пока неизвестно, будет ли поручение президента РФ реализовано как дополнительный вид инвестиционного вычета и выделено в отдельную статью Налогового Кодекса РФ, или будут внесены изменения в существующий порядок получения инвестиционного налогового вычета по НДФЛ, утверждённого ст. 219.1 НК РФ. Также неизвестно, на каких налогоплательщиков будет распространяться льгота и на каких условиях. #Russia #Tax