Russland - Russischer Mindeststeuersatz von 15%

Patrick Pohlit

patrick.pohlit@rsp-i.com

Auf dem Portal für normative Rechtsakte wurde ein Gesetzentwurf zur Einführung eines minimalen Gewinnsteuersatzes von 15% für russische Mitglieder internationaler Unternehmensgruppen veröffentlicht, deren ausländische Mitglieder die Pillar 2 Regelung der OECD anwenden. 

Der Gesetzentwurf sieht vor, dass für die Anwendung der neuen Regelung auf eine Unternehmensgruppe die folgenden Bedingungen erfüllt sein müssen:

• Die Gruppe muss im Sinne der Regeln für die Einreichung von CbC-Berichten als eine internationale Unternehmensgruppe (MGK) qualifiziert sein;

• Die Muttergesellschaft der Gruppe ist eine ausländische Organisation;

• Der Umsatz der Gruppe belief sich in den beiden vorangegangenen Jahren auf mindestens 750 Millionen Euro. Der Betrag wird anhand der konsolidierten Jahresabschlüsse oder anhand der Summe der Einzelabschlüsse aller MGK-Mitglieder ermittelt;

• Die Muttergesellschaft oder Zwischenholdinggesellschaft der Gruppe hat ihren Sitz in einer Jurisdiktion, die die Vorschriften von Pillar 2 anwendet. Die Liste dieser Jurisdiktionen wird vom russischen Finanzministerium veröffentlicht.

  
  

Wenn der effektive Gewinnsteuersatz eines russischen MGK-Mitglieds (ohne Berücksichtigung von Dividenden) weniger als 15% beträgt, muss anstatt der allgemeinen Besteuerung die Gewinnsteuer in Höhe von 15% erhoben werden, wobei die Bemessungsgrundlage als Summe der Gewinne und Verluste gemäß den Vorschriften des SteuerGB RF ohne Berücksichtigung von Dividenden festgelegt wird.

Es ist wichtig zu beachten, dass die Verpflichtung, die Steuerlast auf 15% zu bringen, auch für Steuerzahler gilt, die Gewinnsteuervergünstigungen erhalten, darunter Teilnehmer von speziellen Investitionsprojekten, Vereinbarungen zur Förderung von Kapitalinvestitionen, Residenten von Gebieten mit vorrangiger Entwicklung, Freihandelszonen und Sonderwirtschaftszonen sowie internationale Holdinggesellschaften.

Das Inkrafttreten der neuen Vorschriften ist für den 1. Januar 2026 geplant, derzeit befindet sich der Gesetzentwurf in der öffentlichen Diskussion.

#Russia #Tax