Russland - Darlehen an Tochtergesellschaften im Ausland

Patrick Pohlit

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Das am 23. Juli 2025 angenommene Föderale Gesetz Nr. 227-FZ legt die Besonderheiten der Erfassung von Zinsen auf Darlehen fest, die von russischen Unternehmen an ausländische Tochtergesellschaften mit einer Beteiligung von mehr als 50% gewährt und die nach dem 5. März 2022 mit ausländischen Sanktionen belegt wurden.

Gemäß der neuen Fassung von Artikel 271 des SteuerGB RF werden Zinsen auf solche Darlehen, die für den Zeitraum 2023–2029 berechnet wurden, in den Erträgen des russischen Darlehensgebers nach der Kassenmethode, d. h. zum Zeitpunkt des Geldeingangs, erfasst. Werden die Zinsen dem Hauptbetrag des Darlehens zugerechnet, gilt als Datum der Erfassung der Erträge das Datum der Rückzahlung des Darlehensbetrags.

Wenn der Darlehensgeber und der Darlehensnehmer derselben internationalen Unternehmensgruppe (MGK) angehören und im Rahmen der Sanierung der ausländischen Organisation gerichtlich eine Vereinbarung über den Schuldenerlass geschlossen wird, ist die russische Organisation nicht verpflichtet, die Quellensteuer auf die bei der ausländischen Organisation entstandenen Einkünfte einzubehalten.

Dabei kann die russische Organisation – Darlehensgeber – die auf diese Weise erlassene Schuld als uneinbringlich abschreiben.

Die neue Regelung gilt für Rechtsverhältnisse, die ab dem 1. Januar 2025 entstehen, und bleibt bis zum 31. Dezember 2029 in Kraft.

#Russia #Tax