Россия - Важные налоговые изменения в 2026 году
- Patrick Pohlit
- 1 окт.
- 2 мин. чтения
Патрик Полит
Большой законопроект об изменениях в НК РФ внесен в Госдуму для рассмотрения в осенней сессии. Поправки включают повышение ставки НДС, изменение налогообложения плательщиков УСН, российский аналог Pillar II для участников МГК и множество других.
Большая часть изменений, в том числе запрет на исправление ошибок прошлых периодов по налогу на прибыль, продление 50-процентного ограничения переноса убытков, расширение полномочий налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля, были представлены на общественное обсуждение весной этого года, подробнее о них мы писали в нашем выпуске от 14 мая 2025 года.
Однако в текущей версии был добавлен ряд очень значительных нововведений, которые могут вступить в силу уже с 1 января 2026 года.
Базовая ставка НДС увеличится с 20 до 22%, соответственно расчетная ставка НДС будет определяться как 18,03%. Данные изменения не затронут категории товаров и услуг, для которых предусмотрены пониженные ставки 10% и 0%.
Порог суммы доходов, при превышении которого налогоплательщики, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС, снизится с 60 миллионов до 10 миллионов рублей за налоговый период.
Услуги, связанные с оборотом и доступом к цифровым финансовым активам, кроме консультационных услуг и услуг по предоставлению ПО, освобождаются от налогообложения НДС. При этом для услуг по лицензированию российского программного обеспечения и баз данных, включенных в соответствующий реестр, право на освобождение от НДС отменяется.
В статью 309 НК РФ о налогообложении доходов иностранной организации вносится уточнение о том, что под исключение из налогообложения в соответствии с пунктом 2 не попадают не только услуги взаимозависимым лицам, но и любые услуги, указанные в п.1 ст. 309, например, услуги международной перевозки. При этом сохраняется приоритет действующих международных договоров.
Также в законопроект были добавлены положения о минимальном 15% налоге на прибыль для участников МГК с иностранной материнской компанией и годовой выручкой более 750 млн евро, который будет взиматься с компанией с совокупной налоговой нагрузкой менее 15%.
Пониженные ставки налога на УСН в отдельных субъектах РФ будут устанавливаться только для отдельных видов деятельности с учетом критериев, согласованных с Правительством РФ.
Доходы физических лиц от продажи долей и акций российских организаций не подлежат освобождению от НДФЛ в случае, если более 50% активов таких организаций состоит из недвижимого имущества на территории РФ.
Для физических лиц, признанных Минюстом иноагентами, устанавливается единая налоговая ставка НДФЛ в размере 30%, а также исключается возможность освобождения от налогообложения отдельных категорий доходов, в том числе от продажи недвижимого имущества, ценных бумаг, доходов, полученных в порядке дарения или наследования. Кроме того, в случае если иноагентом признана организация или её участник с долее более 10%, такая организация обязана учитывать в доходах имущество, полученное безвозмездно.
В случае если вознаграждение руководителя организации составляет менее МРОТ, базой для исчисления страховых взносов будет признаваться текущий размер МРОТ.
Налог на игорный бизнес переводится из категории региональных налогов в федеральный налог.
В части налогового администрирования предлагается ограничить возможность снижения штрафа за налоговые правонарушения при наличии смягчающих обстоятельств не более чем в 10 раз.
В качестве органа, рассматривающего жалобу на акты или действия и бездействие налоговых органов, сможет выступать налоговый орган, специально уполномоченный ФНС на рассмотрение жалоб, а не только вышестоящий орган территориальной инспекции налогоплательщика.
Рассмотрение законопроекта начнется в октябре, мы будем следить за развитием событий и вносимыми изменениями.
Комментарии