СергейСуханов sergej.suchanow@rsp-i.com Предоставление документов о конкретном юридическом лице в виде копии учредительного документа и внесенных в него изменений в форме электронного документа осуществляется в режиме реального времени с использованием Единого портала государственных и муниципальных услуг (функций) или Интернет-сервиса ФНС России, размещенного на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Новый порядок вступил в силу 24.11.2023. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Правительство РФ рассматривает в третьем чтении законопроект № 448566-8, в соответствии с которым будут внесены существенные изменения в НК РФ, в том числе в части регулирования правил трансфертного ценообразования (ТЦО) в России. В части ТЦО с 2024 года внесут следующие изменения: расширится перечень оснований для признания лиц взаимозависимыми (п. 2 ст. 105.1 НК РФ); пунктом 6.1 ст. 105.3 НК РФ установлено, что при применении между взаимозависимыми российскими и иностранными компаниями в сделках нерыночных цен, выгоду зарубежного контрагента от завышения цен приравняют к дивидендам. В России такие дивиденды облагаются налогом у источника по ставке 15%; скорректируют ст. 129.3 НК РФ, предусматривающую ответственность за неуплату или неполную уплату налога в результате применения цен, не соответствующих рыночным: по внешнеторговым сделкам штраф составит 100% от суммы неуплаченного налога на доходы иностранного контрагента (равна величине корректировки, указанной в п.6.1 ст. 106.3 НК РФ), но не менее 500 000 рублей; в отношении внутрироссийских сделок штраф составит 40% от суммы неуплаченного налога, но не менее 30 000 рублей; вырастут штрафы за непредставление в установленный срок или предоставление документов, содержащих недостоверные сведения: уведомления о контролируемых сделках до 100 000 рублей, уведомления об участии в международной группе компаний (МГК) до 500 000 рублей, странового отчёта, глобальной документации, национальной документации, бухгалтерской отчётности участника МГК до 1 000 000 рублей в п.4 ст. 105.8 НК РФ закреплено понятие медианного значения интервала рыночных цен и подход к его расчёту; пунктом 1.2 ст. 269 НК РФ будут установлены следующие интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам: по обязательствам в рублях от 10% до 150% ключевой ставки ЦБ РФ, но не менее 2%; по займам в швейцарских франках и японских йенах: минимум – 1%, максимум – соответствующая ставка плюс 5%; по займам в евро, китайских юанях, фунтах стерлингов и прочих валютах: минимум – 1%, максимум – соответствующая ставка плюс 7%. Также законопроектом предусмотрены иные существенные изменения. #Russia #Tax

Зураб Церетели zurab.tsereteli@rsp-i.com Работника направили в командировку больше чем на 3 недели. Для проживания ему предоставили комнату отдыха 16,7 кв. м в благоустроенном административно-бытовом здании. В ней разместили 5 кроватей, одна из которых двухъярусная. Есть кухня, душевая, туалет и коридор. В период командировки там жили другие работники. Сотруднику условия не понравились, и он снял себе квартиру. Через суд потребовал возместить расходы на ее аренду. Апелляция и кассация обязали работодателя выплатить компенсацию. Пребывание в комнате административно-бытового здания нарушало право на отдых и нормальные условия проживания в командировке. Тем не менее если сотруднику предоставили надлежащее жилье, то работодатель не компенсирует ему расходы по найму квартиры. Так считает, например, 2-й КСОЮ. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Президент России подписал Указ № 844 от 8 ноября 2023 года. Указ регламентирует возможность для российских инвесторов продать заблокированные «недружественные» иностранные ценные бумаги нерезидентам, за счёт их средств на счетах типа «С». Для таких сделок не требуется разрешение Правительственной комиссии. Указ разрешает (не обязывает) российским инвесторам с заблокированными иностранными бумагами продать их как «дружественным», так и «недружественным» нерезидентам, у которых есть средства на счёте типа «С». Иностранные бумаги, которые будут участвовать в сделке, должны учитываться на счетах Национального расчетного депозитария, открытых в иностранных организациях. То есть Указом разрешается «обмен» заблокированными активами между резидентами и нерезидентами. Иностранные инвесторы могут покупать эти заблокированные ценные бумаги или права на них на специальных торгах, а затем выводить их через специальные транзитные счета в свои юрисдикции и продавать уже там. При этом стоимость пакета бумаг, который российский инвестор сможет «обменять» с иностранным, не должна превышать 100 000 рублей. Указом предусмотрена сумма до 100 000 рублей, поскольку портфели на указанную сумму имеют подавляющее большинство инвесторов, их права и будут восстанавливаться в первую очередь. В 100 000 рублей оценивается стоимость ценных бумаг, которые можно выставить на торги по новому механизму. Однако это не значит, что именно эту сумму резидент получит за свой пакет иностранных акций. Нерезиденты смогут выйти на торги и делать ставки — победит тот, кто сделает самую высокую ставку. Ценные бумаги будут проданы по предложенной цене, и она может быть как больше, так и меньше 100 000 рублей. Главное, чтобы совокупная начальная стоимость отчуждаемых ценных бумаг не превышала 100 000 рублей. Должен появиться механизм определения начальной стоимости пакета ценных бумаг, а также условия проведения торгов и совершения сделок, которые утвердит Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации. В Указе предусмотрены следующие условия для продажи ценных бумаг: совокупная начальная стоимость ценных бумаг резидента не более 100 тыс. руб.; сделки заключают только на торгах. Организация и проведение торгов бесплатны для физических лиц-резидентов; профессиональные участники рынка ценных бумаг и управляющие компании паевых инвестиционных фондов не взимают с физических лиц-резидентов плату за сделки; по итогам сделок ценные бумаги зачисляют на специальные транзитные счета депо владельца, которые российские депозитарии открыли на имя покупателей-нерезидентов. По поручениям покупателей-нерезидентов активы переводят, например, на счета в иностранных организациях. Указ вступил в силу с 8 ноября 2023 г. #RSP #Legal

Сергей Суханов sergej.suchanow@rsp-i.com Появились новые основания, при которых сведения о директоре или об учредителе не включат в реестр. Установлен порядок исключения компаний с высоким уровнем риска совершения подозрительных операций. Новые основания для отказа во включении сведений в реестр Число причин, по которым сведения об учредителях, участниках или о руководителе организации не включат в реестр, увеличилось. Новые основания действуют, если одновременно соблюдены 3 условия: лицо владело не менее чем 50% голосов в ООО либо руководило ООО или иной организацией на момент ее исключения; организацию исключили из реестра из-за недостоверных сведений или высокого уровня риска совершения подозрительных операций; с момента исключения организации из реестра прошло менее 3 лет. Изменения в порядке исключения организации из реестра по решению налогового органа Установлено, что налоговый орган не только принимает решение о предстоящем исключении организации из реестра, но и вносит в него запись об этом. Информацию о предстоящем исключении должны также разместить на сайте ФНС не позднее 1 рабочего дня после публикации решения в "Вестнике государственной регистрации". Порядок исключения организации из ЕГРЮЛ по решению налогового органа распространили также и на следующие ситуации: арбитражный суд вернул заявление налогового органа о признании организации банкротом из-за нехватки средств на финансирование банкротных процедур или на том же основании прекратил производство по делу; организация подлежит исключению из-за высокого уровня риска совершения подозрительных операций. В последнем случае возражения кредиторы и иные заинтересованные лица вправе направить в течение 6 месяцев, в отличие от обычного срока в три месяца. Сама организация, которую должны исключить по рассматриваемому основанию, возражения подать не может #Ruissia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Российский союз промышленников и предпринимателей предложил сделать бессрочным инвестиционный налоговый вычет для бизнеса. Конституционный суд РФ запретил взыскивать в рамках субсидиарной ответственности штрафы за налоговые правонарушения, наложенные на организацию. Инвестиционный налоговый вычет Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) предложил сделать бессрочным инвестиционный налоговый вычет для бизнеса. Инвестиционный вычет был введен в 2018 году сроком на десять лет. В настоящее время применение данного механизма ограничено периодом до конца 2027 г. Применяя инвестиционный вычет, компания может уменьшить налог на прибыль на определенную сумму (15%, 10% и 7,5% в зависимости от типа расходов) на приобретение объектов основных средств, а также затрат на их реконструкцию, модернизацию, достройку или дооборудование. РСПП также считают, что положительный опыт в применении вычета в отношении товаропроизводителей в отдельных регионах было бы разумно перенести на все регионы России и на все сферы экономики. Поскольку на данный момент в каждом регионе установлены свои правила, а в некоторых регионах вычет вовсе не применяется, что является проблемой для инвестиционных проектов общероссийского масштаба. О привлечении к субсидиарной ответственности генерального директора и учредителей за налоговые правонарушения компании В Конституционный суд РФ (КС) обратилась учредитель и генеральный директор московской компании. Арбитражный суд города Москвы привлек генерального директора и учредителя к субсидиарной ответственности по налоговым долгам компании перед бюджетом. (дело № А40-246414/2020). КС в своём Постановлении от 30.10.2023 №50-П указал, что должна быть установлена причинно-следственная связь между ущербом компании и действиями руководителя компании (или другого контролирующего лица), и вина конкретного лица должна быть доказана. КС определил, что налоговый штраф носит карательную функцию и считается мерой финансовой ответственности за совершение налогового правонарушения. Соответственно взыскать суммы налоговых штрафов, наложенных на организацию, в рамках субсидиарной ответственности нельзя. #Russia #Tax

Зураб Церетели zurab.tsereteli@rsp-i.com Решением суда бывшего руководителя обязали передать документы общества. Тот обратился в КС РФ. Он посчитал неконституционной ч. 4 ст. 29 Закона о бухучете. По ней при смене руководителя надо обеспечить передачу документов бухучета организации. Порядок передачи организация определяет сама. Бывший директор считал, что норма позволяет судам обязать бывшего руководителя передать новому документы, которых у него нет и которые никогда не составляли. КС РФ жалобу не принял. Судьи, возлагая обязанность по передаче документов, исходили из отсутствия доказательств: что после освобождения от должности бывший директор принял меры по передаче документов новому руководителю; бывший директор подтвердил, что не может исполнить такую обязанность. На то, что бывший директор обязан пояснить отсутствие документов, и причины их отсутствия, ранее указывал ВС РФ. Он также отмечал, что директор обязан организовать хранение бухотчетности и иных документов и при увольнении передать их новому руководителю. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Российские власти ужесточат наказание за занижение налоговой базы по внутригрупповым сделкам, а также ужесточат контроль за движением капитала зарубежных компаний. Минэкономразвития подготовит законопроект об упрощении механизма выкупа акций у акционеров из «недружественных» стран. Ужесточат наказание за занижение налоговой базы по внутригрупповым сделкам Министерство финансов и Федеральная налоговая служба РФ предложили ужесточить наказание за занижение налоговой базы по внутригрупповым сделкам. Предлагается дополнить ст. 129.3 НК РФ – привязать штраф к налоговой базе. Сейчас сумма штрафа зависит от суммы недоимки. Размер штрафа останется на прежнем уровне – 40%. Обсуждается распространять ли такой подход на любые внутригрупповые сделки или только на сделки, в которых участвуют налоговые нерезиденты. Кроме того, помимо штрафа компании придётся уплатить налог у источника на дивиденды, поскольку занижение налоговой базы будет считаться скрытыми дивидендами. Дополнительные ограничения на выход иностранного бизнеса из России Российские власти ужесточают контроль за движением капитала зарубежных компаний. Теперь зарубежные компании из «недружественных» государств при продаже бизнеса в России должны договориться о цене продажи в рублях. Иначе иностранные компании рискуют столкнутся с задержками в выплатах или даже потерями по суммам, которые могут быть переведены за пределы РФ. Выкуп акций у акционеров из «недружественных» стран могут упростить Минэкономразвития подготовит законопроект об упрощении механизма выкупа акций у акционеров из «недружественных» стран. На данный момент механизм выкупа акций сложный и состоит из нескольких этапов: сначала составляют обязательное предложение на покупку акций в соответствии с определёнными требованиями, потом его направляют ЦБ РФ, затем проводят оценку рыночной стоимости ценных бумаг. В результате иностранные акционеры теряют интерес к управлению компанией и бросают свои акции, а это приводит к невозможности работы общества и принятия ключевых решений. #Russia #Tax

Сергей Суханов sergej.suchanow@rsp-i.com С 1 января 2025 года хотят по общему правилу запретить иностранные слова в коммерческих обозначениях. В Законе о защите прав потребителей предлагают закрепить приоритетное применение русского языка как государственного для информирования граждан, например, о скидках. Коммерческое обозначение Планируют предусмотреть, что коммерческое обозначение нужно оформлять на русском языке. Исключение – фирменное наименование в составе этого обозначения. Отдельно зафиксируют требование формулировать на русском языке коммерческое обозначение одного или нескольких объектов капстроительства и наименование жилого комплекса. Речь идет об использовании русского языка как государственного. Сейчас таких правил нет. Сведения для потребителей Предлагают, по сути, детализировать действующую норму о том, что информация для потребителей должна быть на русском языке. Так, с 2025 года Закон о защите прав потребителей дополнят статьей об информации для публичного ознакомления. Это сведения без рекламы, которые бизнес размещает, например, с помощью вывесок в общедоступных местах: о классе или виде товара, работы либо услуги, об их группах без выделения конкретных элементов; о дополнительных потребительских свойствах и характеристиках товаров, работ или услуг; об особых условиях их приобретения, в т. ч. о стимулирующих мероприятиях, акциях, предложениях, скидках, распродажах и т. д.; о работе и доступности организации; о коммерческом обозначении. Установят, что указывать эти данные необходимо на русском языке. Дополнительно бизнес сможет использовать государственные языки субъектов РФ, языки народов России и иностранные языки. В этом случае информация должна быть по смыслу той же, что и сведения на русском языке, а также равнозначной по размещению и техническому оформлению. Требования однако не касаются товарных знаков, фирменных наименований и знаков обслуживания. Новшества нужны, чтобы окончательно исключить практику, когда потребителей информируют с помощью иностранных слов (open, sale, coffee и пр.) вместо слов русского языка. Это следует из пояснительной записки к проекту. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Компании экспортёры должны будут предоставлять в Банк России консолидированную отчётность о валютных активах и обязательствах на счетах всей консолидированной группы, в том числе о валюте на счетах дочерних компаний, зарегистрированных за пределами России. Предполагается, что нововведения могут вступить в силу уже с 1 января 2024 года. На данный момент крупнейшие экспортеры должны представлять в Банк России информацию о получении ими средств по внешнеторговым контрактам в иностранной валюте с оплатой в пользу нерезидентов. Однако если в действующем законодательстве речь идёт лишь о юридическом лице, которое выступает стороной договора, Минфин России предлагает расширить меры на всю консолидированную группу. Для этого Банк России составит непубличный перечень экспортеров, которые должны будут передавать такие сведения. Сейчас этот перечень публичный, в него входят компании с суммой на счетах в иностранных банках или с задолженностью перед нерезидентами, превышающей 2 млрд долларов США. #Russia #Tax #Legal

Зураб Церетели zurab.tsereteli@rsp-i.com Минтруд уточнил распределение квот между регионами на выдачу в 2023 г. иностранцам, прибывающим в Россию на основании визы, разрешений на работу, в т. ч. по профессионально-квалификационным группам, и приглашений на въезд для работы. Резерв квоты по России увеличен. В частности, количество разрешений и приглашений увеличено по Центральному, Южному, Приволжскому, Уральскому, Сибирскому федеральным округам, снижено - по Северо-Западному и Дальневосточному федеральным округам. Правительство определило максимальную долю иностранных работников на 2024 г. для ряда отраслей. Доля колеблется от 15% (розничная торговля алкоголем и табаком в специализированных магазинах) до 80% (строительство). Сохранен запрет привлекать иностранцев к продаже лекарств в аптеках, а также к торговле в НТО и на рынках, вне магазинов, палаток и рынков. Для некоторых регионов предусмотрены исключения, а также особое регулирование. Так, ограничения в части стройки не касаются Бурятии, Дагестана, Краснодарского края, Амурской области и Москвы. Численность используемых иностранных работников нужно привести в соответствие с указанными ограничениями до 1 января 2024 г. #Russia #Legal

Патрик Полит patrick.pohlit@rsp-i.com Минфин России ведёт переговоры с дружественными государствами по вопросам обновления действующего или заключения нового соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Минфин предлагает согласовать стандартные ставки налога у источника при выплате дивидендов, процентов и роялти в размере 10%. Минфин России намерен согласовать условия в СИДН, при которых бизнес не сможет использовать иностранные юрисдикции для применения пониженных налоговых ставок, учреждая там холдинговые компании. Кроме того, задача для Минфина России при согласовании условий состоит в том, чтобы новые условия были экономически обоснованны, они должны способствовать повышению притока иностранных инвестиций и не приводить к уменьшению национальной налоговой базы. Перед тем, как начать переговоры по СИДН Минфин России анализирует обращения бизнес-объединений по вопросам внесения изменений в действующие СИДН или с предложением подписать СИДН с той или иной страной. Пока активные переговоры ведутся только с Объединёнными Арабскими Эмиратами, но стороны ещё не близки к заключению СИДН. Переговоры с Турцией приостановлены, а переговоры с Малайзией близки к финалу. #Russia #Tax